Как пояснить для ИФНС отсутствие восстановления НДС с авансовых счетов-фактур за 2016 год?

Comments

• Цитата: В 1 кв. 2016 г. НДС принят к вычету на основании авансовых счетов-фактур от поставщиков. В 2016 году накладных и сч-фактур от этих поставщиков не было. Во 2 квартале 2017 г. были получены от них документы на отгрузку, но т.к. у нашей фирмы не было реализации вообще в 2017 году, иналога к начислению, соответственно тоже, то я не проводила полученные счета-фактуры, сдавала нулевые декларации по НДС за 1 и 2 квартал 2017.

  Здравствуйте. Был у вас налог к начислению. Вы должны были восстановить ранее принятый к вычету НДС с аванса (подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ) Почему не восстановили ?
• Важный бух, Спасибо, что ответили. Подскажите, пожалуйста, а то условие, что мы можем принимать к вычету счета-фактуры в течении 3-х лет, в данном случае не действует? Извините, в НДС не сильна. Посчитала, что раз нет реализации у нас, нет налога к начислению, то можно отложить все до "лучших времен", тем более финансами сейчас не богаты. Я не принимала к учету не только входящие за 2017 год счета-фактуры, но и сам товар пришедший, чтобы не принимать в расходы при расчете налога на прибыль.
• Доброго дня.
  

  Цитата: Здравствуйте. Помогите советом, пожалуйста. С налоговой пришло требование о предоставлении пояснений. Суть вот в чем. В 1 кв. 2016 г. НДС принят к вычету на основании авансовых счетов-фактур от поставщиков. В 2016 году накладных и сч-фактур от этих поставщиков не было. Во 2 квартале 2017 г. были получены от них документы на отгрузку, но т.к. у нашей фирмы не было реализации вообще в 2017 году, и налога к начислению, соответственно тоже, то я не проводила полученные счета-фактуры, сдавала нулевые декларации по НДС за 1 и 2 квартал 2017. Теперь налоговая требует пояснить, почему наша фирма не восстановила НДС с тех авансовых сч-фактур за 2016 год (сумма, указанная в требовании, сходится, мной проверено). У меня вопрос - как ответить, какие документы приложить, если надо? И права ли я, что могла не проводить полученные счета-фактуры во 2 кв. 2017 г., а потом, в 3 или 4 квартале принять их к учету, когда у нашей фирмы будет реализация?

  Во 2 квартале Вы были обязаны восстановить НДС.  Восстановление производится в том налоговом периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам подлежат вычету в порядке, установленном Кодексом. Сдаем уточненку. 
  
  

  Цитата:

  Цитата: Цитата:Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам восстановления налога на добавленную стоимость покупателями, перечислившими суммы оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, а также применения вычетов налога, исчисленных продавцами с указанных сумм, и сообщает.На основании подпункта 3 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) суммы налога на добавленную стоимость, принятые к вычету покупателем с сумм оплаты, частичной оплаты, перечисленных им в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат восстановлению.При этом восстановление производится в том налоговом периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам подлежат вычету в порядке, установленном Кодексом.В соответствии с абзацем третьим данного подпункта 3 пункта 3 статьи 170 Кодекса в редакции Федерального закона от 21 июля 2014 г. N 238-ФЗ (далее - Закон) суммы налога на добавленную стоимость, принятые к вычету в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат восстановлению в размере налога, принятого налогоплательщиком к вычету по приобретенным им товарам (выполненным работам, оказанным услугам), переданным имущественным правам, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее перечисленной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий).Согласно пункту 6 статьи 172 Кодекса в редакции Закона вычеты сумм налога на добавленную стоимость, исчисленных налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), производятся с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав в размере налога, исчисленного со стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее полученной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий).Учитывая изложенное, в случае если договором предусмотрен частичный зачет сумм ранее перечисленной оплаты (частичной оплаты) в оплату стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, то восстановление покупателем сумм налога на добавленную стоимость, принятых им к вычету по ранее перечисленной оплате (частичной оплате), производится в размере, соответствующем части стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, в оплату которых засчитываются суммы ранее перечисленной оплаты (частичной оплаты) на основании договора.Соответственно, вычеты сумм налога на добавленную стоимость, исчисленных продавцом с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), производятся продавцом в размере, соответствующем части стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в оплату которых засчитываются суммы ранее полученной оплаты (частичной оплаты) на основании договора.Поскольку на основании пункта 1 статьи 3 Закона указанные нормы статей 170 и 172 Кодекса вступили в силу с 1 октября 2014 года, вышеизложенные порядок восстановления сумм налога на добавленную стоимость покупателем и порядок применения вычетов продавцом применяются в отношении товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) с 1 октября 2014 года. При этом суммы налога с сумм оплаты, частичной оплаты, восстановленные покупателем и принятые к вычету продавцом в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 170 Кодекса и пунктом 6 статьи 172 Кодекса в редакции, действующей до 1 октября 2014 года, повторно покупателем не восстанавливаются (продавцом к вычету не принимаются).Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России N 03-02-07/2-138 от 07.08.2007 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.Директор Департамента налоговойи таможенно-тарифной политикиИ.В.ТРУНИН

  Можно ли принять НДС к вычету при отсутствии реализации?
• Цитата: условие, что мы можем принимать к вычету счета-фактуры в течении 3-х лет, в данном случае не действует

  Условие не действует ( письмо Минфина России от 9 апреля 2015 г. № 03-07-11/20290. ) Но в вашем случае дело не в этом. Вы должны были восстановить НДС с аванса  ранее принятый к вычету к уплате, и принять к вычету НДС с полученной сч.ф на поступление.
• Важный бух, спасибо. Сейчас вот только разобралась. Ситуация несколько меняется. Дело вот в чем. Я в этой фирме со 2 квартала 2017 года, до этого другой бух. Оказывается, что накладные все (соответственно и счета-фактуры), пришли еще в 2016 году во 2 квартале. Но в учете ни товар, ни НДС входящий в 2016 году не отражен. Подозреваю, не проводили, чтобы не показывать убытков в конце года. Что в этом случае делать? Я и приняла к учету этот товар в 2017 г. как расходы того года (чтобы не править баланс и налог на прибыль за 2016 год), а с НДС тогда что делать, что налоговой такого написать, что у меня этих документов не было, получены в 3 квартале 2017 года?
• Цитата: Что в этом случае делать? Я и приняла к учету этот товар в 2017 г. как расходы того года (чтобы не править баланс и налог на прибыль за 2016 год),

  С момента принятия на учет, у вас появилось право на вычет НДС входящего (ст. 171,172 НК) и обязанность восстановить НДС с аванса ранее принятого к вычету. Подавайте уточненку за 2 квартал 2017 года.
• Важный бух, а если не принимали к учету во 2 квартале 2017 года, а приняли в 3 квартале, то что можно ответить, что к нам документы не пришли, что эти документы не приняты к учету? Вот ума не приложу....Ведь в действительности, документов-то не было, мне их директор только сейчас и отдал, вот, недавно, и то, когда я начала разбираться, почему сальдо по 60 счету.